联邦预算后税务政策变化具体在哪

Feb. 3, 2018

1. 个人所得税政策

1.1限制投资房内的设备产生的折旧费用的抵税

 

从2017年5月9日起,政府将限制投资房内的固定设备所产生的折旧费用的抵税。具体办法如下:

在2017年5月9日之前购买的的投资房内的设备,所产生的折旧还可以继续抵税,直到投资者不再拥有该资产,或者资产到达使用期限。在2017年5月9日之后所购买的投资房内的已有的设备,下一任房主就不能进行折旧方面的抵税。

 

1.2取消由房屋租赁产生的差旅费

从2017年7月1日起,政府将不再允许任何与房屋检查、维修和收集房租所产生的差旅费来抵税。因为政府认为许多纳税人没有正确申报差旅费的抵税,或有人把差旅费用作私人用途。

 

2. 关于医疗保险税的变更

2.1 提高低收入医疗保险税起征点

政府将在2017财年提高对低收入人群的医疗保险税的起征点,包括个人,家庭,老人以及领养老金者。

•个人起征点将提高到 $21,665。

•家庭起征点将提高到$36,541, 另外每一个名受抚养子女再加 $3,356。

•单独老人或领养老金者,起征点将提升至 $34,244。

•老人以及领养老金者家庭起征点提升至$47,670, 每名子女另外再加 $3,356。

 

2.2 2019年7月1日起提高医疗保险税

从2019年7月1日起,政府将提高医疗保险税,从现有的2%提高至2.5%。而且其他税率也会随之提高,包括员工福利税。低收入者将继续以低收入税务补贴获取优惠。现有豁免条款维持不变。

 

3. 养老金

3.1 首次买房者养老金储蓄计划

政府鼓励首次买房,允许首次买房者可以在养老金账户内建立储蓄。具体如下:

在2017年7月1日后,首次购房者的可向养老金内每年存入最多$15,000,直至总额$30,000。但是至少在2018年7月1日后,这存入的养老金才可以被取出,用于首次购房。如果是以税前收入方式存入的养老金,取出后将要纳税。如果是以税后收入方式存入的养老金,取出后不需要纳税。

 

3.2 对于65岁及以上人士的影响

从2018年7月1日后,政府鼓励65岁及以上老人,通过卖房方式,向养老金内注入高达$30,000,用于今后养老生活。

 

4. 联邦预算对于消费税(GST)税收制度的影响

4.1 完善对房地产交易市场的消费税制度的管理

从2018年7月1日开始,新建房产的购买者,在交割时,将会被要求直接向税务局申报消费税,在现有的法规下,消费税是由开发商去向税局申报,将税款上缴给税务局,但是一些开发商并没有如实向税务局申报应缴付的消费税。由于大部分的购房者利用借贷方式来完成购买房产,所以他们所受到这方面改动的影响应该是甚微的。

 

4.2 调整虚拟货币交易款项的处理方案

从2017年的7月1日开始,政府将开始调整虚拟货币(如比特币)交易上消费税的处理方案。虚拟货币目前被作为有消费税性质的无形资产来看待的,这样导致的结果是消费者在使用虚拟货币来付款是将承担两次的消费税:第一次在购买虚拟货币时,而第二次是在用虚拟货币兑换其他有消费税性质的产品或服务时。该调整将会确保在购买虚拟货币时不需承担消费税。

 

5. 联邦预算对于海外投资者的影响

5.1 从2017年5月9日开始,以下调整将开始实施:

A)对于海外投资者的资产增值税(CGT)的变化调整

从2017年5月9日7:30PM(AEST)起,海外及临时税务居民在购买自住房产将不能获取自住房的资产增值税豁免。但是在该日期前持有的现有房产将不受该政策影响直至2019年6月30日。

从2017年5月9日7:30PM(AEST)起,那些对澳大利亚房地产有间接利益的海外税务居民将实施“重要资产测试”(Principal Asset Test)。这将确保海外税务居民不能够否认获得的间接利益从而避免房产的资产增值税。

B)对海外人士拥有未充分使用的居住房将收取费用

政府将会推出一项向拥有居住房产的海外人士收取至少每年$5,000的房屋闲置费的政策,这项政策针对那些海外人士拥有居住房产,但是长期空置。从2017年5月9日7:30PM(AEST)起,该政策将会对那些为了购置居住房产而申请海外投资许可的海外人士即时生效。

C)限制海外人群拥有新开发的房产不超过50%

政府将会通过《新房产特例证书》中的一项条款,来限制在新开发的房产上不得超过50%为海外人群购买。该限制将会从2017年5月9日7:30PM(AEST)开始实施并包含在《新房产特例证书》的条款中。在现有《新房产特例证书》中,并没有明确限制海外人群在某个项目上销售的数额比例,那么这项调整将控制大部分的房产数额流向海外人士,而尽量将房产数额留给本地居民。

 

5.2 2017年7月1日开始实施的政策

A)海外居民资产增值税代扣税法规的变化政府将延续澳大利亚海外居民增值税代扣税的法规并从2017年7月1日开始将海外居民的增值税代扣税(CGT withholding)的税率调整上升从10%至12.5%。

政府也将会把海外居民的增值税代扣税的门槛降低从$2,000,000至$750,000澳币,即超过$750,000就需缴付代扣税。

B)海外投资框架的加强和现代化

从2017年7月1日开始,政府将会推行公布一系列整改,来透明简洁化澳大利亚的海外投资框架。这将使得海外投资者的义务更加清晰,并允许海外投资审查委员会更有效率的将资源分配去筛查更高危案件。这项架构变化将能够使得澳大利亚海外投资架构更有效率的运行。

 

6. 鼓励投资资金流入

可负担的房产资源增加居民个人在可负担的房产投资上资产增值税的减免。

从2018年1月1日开始,政府将居民个人购买可负担投资房产的资产增值税(CGT)的减免折扣从50%提升至60%。若居民个人确保要获取这部分的折扣,那么购买的投资房产必须提供给中低层收入的租房房客,并且租金收取低于租房市场平均价位。并且该房产的管理必须通过注册管理委员会以及投资期

最少三年。

 

7. 非法现金经济的审查

7.1 在快递和清洁行业,加大对承包人的收入报税系统的规范

政府将会使用这一收入报税系统(Taxable payments reporting system)。从2018年7月1日开始,将应用于快递和清洁行业。收入报税系统(TPRS)是一项透明的制度。

在该系统下,企业被要求把对承包商的付款明细上报给税局(ATO)。税局根据上报数据,来核对承包商是否正确申报收入。

 

7.2 对税局的审计活动的资助

政府将在一年提供3200万,额外资助税局的审计以及合规计划项目,来打击非法现金经济活动。此外,将会有额外的资金来资助税局来重点审查营业额在200万到1500万之间的企业,包括审计,审查以及跟进等。这些项目旨在直接改变非法经济活动,比如不报税,谎报收入,以及不履行支付义务的雇主。

 

7.3 禁止销售非法科技以及软件

政府将会禁止生产和分销能更改销售额的技术软件。这项禁止令将等国会批准后实行。更改销售额的技术软件使得企业可以少报其收入,提供无痕迹的在POS机上删除交易记录,从而使得这部分收入不需要上报税局。

 

8. 高等教育贷款项目的改动

政府将会更改关于高等教育贷款项目(HELP)的还款门槛,还款率以及还款指数。从2018年7月1日起,收入在$42,000以上将还款1%的贷款额,收入在$119,882以上将还款10%的贷款额。